نصائح

ما هي أنواع الضرائب المختلفة؟

ما هي أنواع الضرائب المختلفة؟

من الواضح أن الضرائب ضرورية من أجل قيام المجتمع بتوفير السلع والخدمات العامة لمواطنيها. لسوء الحظ ، تفرض الضرائب أيضًا تكاليف على المواطنين بشكل مباشر (لأنه إذا أعطى الفرد أموالًا للحكومة ، فلم تعد تملك المال) وبشكل غير مباشر (لأن الضرائب تسبب عدم الكفاءة أو خسارة الوزن الثقيل) في الأسواق.

لأن عدم الكفاءة التي تفرضها الضرائب ينمو أكثر من متناسب مع مقدار الضريبة ، فمن المنطقي أن تبني الحكومة ضرائب بحيث يتم فرض ضرائب على الكثير من الأسواق قليلاً بدلاً من فرض ضرائب قليلة على الأسواق. لذلك ، يوجد عدد من الضرائب المختلفة ، ويمكن تصنيفها بعدة طرق. دعونا نلقي نظرة على بعض الاعفاءات الضريبية المشتركة.

ضرائب العمل مقابل الضرائب الشخصية

نظرًا لأن الشركات والأسر هي الجهات الفاعلة الرئيسية في التدفق الدائري للاقتصاد ، فمن المنطقي فرض بعض الضرائب على الشركات والبعض الآخر على الأسر. عادةً ما يتم حساب الضرائب على الشركات كنسبة مئوية من أرباح الشركات ، أو ما تبقى بعد أن تدفع الشركة لمورديها وعمالها ، إلخ ، وأيضًا بعد أن تأخذ خصومات محاسبية لأشياء مثل انخفاض قيمة أصولها. (بمعنى آخر ، الضريبة هي نسبة مئوية مما تبقى ، وليست نسبة مما تحققه الشركة من إيرادات).

وهذا يعني أن الموردين والعمال يتلقون رواتبهم فعليًا بدولارات سابقة للضريبة ، ولكن يتم فرض الضريبة على الأرباح قبل توزيعها على المساهمين أو مالكيها الآخرين. ومع ذلك ، قد ينتهي الأمر بالشركات إلى دفع أنواع أخرى من الضرائب بشكل غير مباشر أثناء ممارسة أنشطتها التجارية. يمكن أن تشمل هذه الضرائب ضرائب الممتلكات على الأراضي أو المباني التي تمتلكها الشركة ، والرسوم الجمركية والتعريفة الجمركية المفروضة على مدخلات الإنتاج التي تأتي من دول أجنبية ، وضرائب الرواتب على موظفي الشركة ، وما إلى ذلك.

الضرائب الشخصية ، من ناحية أخرى ، يتم فرضها على الأفراد أو الأسر. بخلاف ضرائب العمل ، لا يتم فرض الضرائب الشخصية عمومًا على "أرباح" الأسرة (مقدار ما خلفته الأسرة بعد دفع ثمن ما تشتريه) بل على دخل الأسرة أو ما تجلبه الأسرة في الدخل . ليس من المستغرب إذن أن تكون الضريبة الشخصية الأكثر انتشارًا هي ضريبة الدخل. ومع ذلك ، يمكن أيضًا فرض الضرائب الشخصية على الاستهلاك ، لذلك دعونا نلقي نظرة على ضرائب الدخل مقابل ضرائب الاستهلاك.

ضرائب الدخل مقابل ضرائب الاستهلاك

ضريبة الدخل ، وليس من المستغرب ، هي ضريبة على المال الذي يجنيه الفرد أو الأسرة. يمكن أن يأتي هذا الدخل إما من دخل العمل مثل الأجور والرواتب والمكافآت أو من دخل الاستثمار مثل الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية. يتم تحديد ضرائب الدخل بشكل عام كنسبة مئوية من الدخل ، ويمكن أن تختلف هذه النسبة مع تباين مقدار دخل الأسرة. (يشار إلى هذه الضرائب على أنها ضرائب رجعية وتدريجية ، وسوف نناقشها قريبًا. أيضًا ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال عمومًا بمعدل مختلف عن الدخل الآخر.) بالإضافة إلى ذلك ، تخضع ضرائب الدخل غالبًا لما يعرف باسم التخفيضات الضريبية و الإعفاءات الضريبية.

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم طرحه من المبلغ الذي يتم حسابه كإيرادات لأغراض الضريبة. التخفيضات الضريبية الشائعة هي تلك الخاصة بالفوائد المدفوعة على القروض العقارية والتبرعات للأعمال الخيرية ، على سبيل المثال. هذا لا يعني أن الأسرة تسترد كامل مبلغ الفائدة أو التبرع ، ولكن الخصم الضريبي يعني فقط أن هذه المبالغ لا تخضع لضريبة الدخل. الائتمان الضريبي ، من ناحية أخرى ، هو المبلغ الذي يتم طرحه مباشرة من فاتورة ضريبة الأسرة. لتوضيح هذا الاختلاف ، ضع في اعتبارك أسرة مع معدل ضريبة دخل قدره 20٪. يعني خصم الضريبة على دولار واحد أن الدخل الخاضع للضريبة للأسرة يتناقص بمقدار دولار واحد ، أو أن فاتورة الضريبة للأسرة تنخفض بمقدار 20 سنتًا. يعني الائتمان الضريبي $ 1 أن الفاتورة الضريبية للأسرة تنخفض بمقدار 1 دولار.

من ناحية أخرى ، تُفرض ضرائب الاستهلاك عندما يشتري فرد أو أسرة أشياء. ضريبة الاستهلاك الأكثر شيوعًا (في الولايات المتحدة على الأقل) هي ضريبة المبيعات ، والتي يتم فرضها كنسبة مئوية من سعر معظم العناصر التي يتم بيعها للمستهلكين. بعض الاستثناءات الشائعة لضريبة المبيعات هي مواد البقالة والملابس ، لأسباب سنناقشها لاحقًا. عادة ما يتم فرض ضرائب المبيعات من قبل حكومات الولايات ، مما يعني أن السعر يختلف من ولاية إلى أخرى. (بعض الدول لديها حتى ضريبة مبيعات تبلغ صفر بالمائة!) في بعض البلدان الأخرى ، يتم استبدال ضريبة المبيعات بضريبة القيمة المضافة المماثلة تمامًا. (الفرق الرئيسي بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة هو أن هذه الأخيرة تُفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج ، وبالتالي يتم فرضها على كل من الشركات والأسر.)

يمكن أن تتخذ ضرائب الاستهلاك أيضًا شكل ضريبة مكوس أو ضرائب فاخرة ، وهي ضرائب على عناصر محددة (السيارات ، الكحول ، إلخ) بمعدلات قد تختلف عن معدل ضريبة المبيعات الإجمالية. يشعر العديد من الاقتصاديين أن ضرائب الاستهلاك أكثر كفاءة من ضرائب الدخل في تعزيز النمو الاقتصادي.

الضرائب التنازلية والتناسبية والتقدمية

يمكن أيضًا تصنيف الضرائب على أنها إما ارتجاعية أو متناسبة أو تدريجية ، ويتعلق التمييز بسلوك الضريبة حيث تتغير القاعدة الخاضعة للضريبة (مثل دخل الأسرة أو ربح العمل):

  • الضريبة التراجعية هي ضريبة تدفع فيها الكيانات ذات الدخل المنخفض نسبة ضئيلة من دخلها كضرائب أعلى من الكيانات ذات الدخل المرتفع. (يمكن أيضًا اعتبار الضرائب التراجعية ضرائب حيث يكون معدل الضريبة الهامشية أقل من متوسط ​​معدل الضريبة. سيتم مناقشته بمزيد من التفاصيل لاحقًا.)
  • الضريبة النسبية (تسمى أحيانًا ضريبة ثابتة) هي ضريبة يدفع فيها كل شخص ، بغض النظر عن الدخل ، الجزء نفسه من الدخل في الضرائب. (يمكن أيضًا اعتبار الضرائب النسبية ضرائب حيث تكون معدلات الضرائب الهامشية ومتوسط ​​الضرائب هي نفسها).
  • الضريبة التصاعدية هي ضريبة تدفع فيها الكيانات ذات الدخل المنخفض نسبة ضئيلة من دخلها كضرائب مقارنة بالكيانات ذات الدخل المرتفع. (يمكن أيضًا اعتبار الضرائب التقدمية ضرائب حيث يكون معدل الضريبة الهامشية أعلى من متوسط ​​معدل الضريبة.)

بالإضافة إلى ذلك ، فإن الضريبة الإجمالية هي ضريبة حيث يدفع الجميع نفس المبلغ بالدولار كضرائب ، بغض النظر عن الدخل. وبالتالي ، فإن الضريبة الإجمالية هي نوع معين من الضريبة التنازلية ، حيث أن مبلغًا ثابتًا من المال سيكون جزءًا صغيرًا من الدخل للكيانات ذات الدخل المنخفض والعكس بالعكس.

معظم المجتمعات لديها أنظمة ضريبية للدخل التدريجي لأنه من الصحيح (أم لا) أن من المنصف بالنسبة للكيانات ذات الدخل المرتفع أن تساهم بجزء أكبر من دخلها في الضرائب لأنها تنفق نسبة أقل بكثير من دخلها على الضروريات الأساسية. كما أن أنظمة ضريبة الدخل المتقدمة تحقق توازنًا جزئيًا في النظم الضريبية الأخرى التي من المحتمل أن تكون متراجعة بطبيعتها.

على سبيل المثال ، من المحتمل أن تكون ضريبة الاستهلاك المفروضة على السيارات ضريبة تراجع نظرًا لأن الأسر ذات الدخل المنخفض تنفق جزءًا كبيرًا من دخلها على السيارات ، وبالتالي على ضريبة السيارات. تميل الأسر ذات الدخل المنخفض أيضًا إلى إنفاق جزء أكبر من دخلها على الضروريات مثل الطعام والملابس ، وبالتالي فإن ضريبة المبيعات على هذه المواد ستكون أيضًا تراجعية للغاية. (وهذا هو السبب في أنه من المعتاد إعفاء الأطعمة غير المستعدة من ضرائب المبيعات ، وفي بعض الولايات ، تكون الملابس معفاة من ضريبة المبيعات أيضًا).

ضرائب الدخل مقابل ضرائب الخطيئة

وتتمثل المهمة الرئيسية لمعظم الضرائب في زيادة الإيرادات التي يمكن للحكومة استخدامها لتوفير السلع والخدمات للجمهور. ويشار إلى الضرائب التي لها هذا الهدف باسم "ضرائب الإيرادات". ومع ذلك ، يتم فرض ضرائب أخرى ليس على وجه التحديد لزيادة الإيرادات ولكن بدلاً من ذلك لتصحيح الأخطاء الخارجية السلبية أو السلوكيات "السيئة" ، حيث يكون للإنتاج والاستهلاك آثار جانبية سلبية على المجتمع. وغالبًا ما يشار إلى هذه الضرائب باسم "ضرائب الخطيئة" ، ولكن بعبارات اقتصادية أكثر تحديدًا تُعرف باسم "ضرائب Pigovian" ، والتي سميت باسم الاقتصادي آرثر بيغو.

بسبب اختلاف أهدافهم ، تختلف ضرائب الدخل وضرائب الخطيئة في ردودهم السلوكية المرجوة من المنتجين والمستهلكين. يُنظر إلى ضرائب الإيرادات ، من ناحية ، على أنها الأفضل أو الأكثر فاعلية عندما لا يغير الأشخاص عملهم أو سلوكهم الاستهلاكي كثيرًا وبدلاً من ذلك ، تجعل الضريبة تعمل فقط بمثابة تحويل إلى الحكومة. (يقال إن ضريبة الدخل منخفضة في الوزن المفقود في هذه الحالة). من ناحية أخرى ، يُنظر إلى ضريبة الخطيئة على أنها الأفضل عندما يكون لها تأثير كبير على سلوك المنتجين والمستهلكين ، حتى لو لم يحدث ذلك. ر جمع الكثير من المال للحكومة.